南阳代理报税,小规模纳税人和一般纳税人有什么区别

　　小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

　　一般纳税人：年应税销售额500万元以上（特殊情形除外）

　　小规模纳税人：年应税销售额500万元及以下（特殊情形除外）

　　特殊情形：

　　一般纳税人 VS 小规模纳税人

　　1、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

　　2、可以不办理一般纳税人登记的情形：

　　（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的，主要包括两种情形：

　　（1）非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税；

　　（2）年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择小规模纳税人纳税；

　　（二）年应税销售额超过规定标准的自然人。

　　税率与征收率

　　一般纳税人适用税率：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。

　　小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。

　　税金计算方法

　　一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

　　小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为：应纳税额=销售额×征收率。

　　发票使用

　　一般纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。

　　小规模纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。

　　账务处理

　　一般纳税人：应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

　　小规模纳税人：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

　　纳税申报

　　一般情况下，一般纳税人按月申报增值税，小规模纳税人按季申报增值税。